تنفيذ ضريبة القيمة المضافة

نحن نعلم أنه منذ عام 2018، قامت حكومة الإمارات العربية المتحدة بتطبيق ضريبة تعرف باسم ضريبة القيمة المضافة بمعدل 5%. وكانت هذه هي المرة الأولى التي تطبق فيها حكومة الإمارات العربية المتحدة ضريبة على السكان لخدمتهم بشكل جيد. كما كانت محاولة لتنويع مصادر الدخل في البلاد. ومع ذلك، فإن السبب الرئيسي لتطبيق هذه الضريبة هو خدمة السكان بشكل جيد للغاية.

كل هذه الإجراءات تؤدي إلى بيئة اقتصادية مستدامة، ونحن ندرك جيدًا "نهج الاستدامة" في التنمية. ولم تكن ضريبة القيمة المضافة هي المبادرة الأولى والأخيرة، فبعد ذلك جاءت عدة خطط اقتصادية في الإمارات لبيعها لتحسين التقدم الاقتصادي ومعيشة الناس. سنحاول فهم ضريبة القيمة المضافة هذه ومفهومها واعتباراتها وفوائدها ودعمها لمجتمع الأعمال وتطبيقاتها.

• يتم تطبيق ضريبة القيمة المضافة أو ضريبة القيمة المضافة على السلع والخدمات في دولة الإمارات العربية المتحدة. وقد تم توضيحه بالمرسوم بقانون اتحادي رقم (8) لسنة 2017. يتم تطبيق هذه الضريبة في كل مرحلة من مراحل سلسلة التوريد ولكن في النهاية يجب أن يدفعها المستهلك أو يُطلق عليها أيضًا اسم المستهلك النهائي.
• يعد التسجيل في ضريبة القيمة المضافة إلزاميًا للشركات التي يبلغ دخلها السنوي أكثر من 375000 درهم إماراتي. إذا أراد صاحب العمل التسجيل الطوعي، فيجب أن تكون الإيرادات/حجم الأعمال السنوي أكثر من 187 درهم إماراتي. بعد عملية التسجيل، تصدر اتفاقية التجارة الحرة رقم تسجيل ضريبي للشركة. يعنيTRN رقم الإقرار الضريبي.

إذا كانت الشركة معفاة من دفع ضريبة القيمة المضافة، فيجب عليها الحصول على إذن من الهيئة الاتحادية للضرائب. ويمكن منح الإعفاء على عدد قليل من الخدمات والمنتجات.

سلسلة التوريد هي العملية برمتها حيث يتم تحديد جميع العمليات التجارية ووظيفتها. يمكن أن تتكون هذه العملية من خدمة أو منتج. يجب أن تكون الشركة مسجلة ككيان تجاري. يتم تطبيق ضريبة القيمة المضافة على المستخدم النهائي. لا يتحمل الموردون أي ضرائب إذا كانت سلسلة التوريد ذات تصنيف صفري.

ZERO RATED هي سياسة ضرائب صفرية أو سياسة إعفاء ضريبي. ومع ذلك، يجب تسجيل جميع هذه الأنشطة التجارية وتوضيحها إلى الهيئة الاتحادية للضرائب. بالنسبة للتواجد القليل جدًا لفترة زمنية قصيرة في دولة الإمارات العربية المتحدة، يمكن أيضًا أن يكون موضوعًا للإعفاء. نسبة الصفر الصفري، تنطبق السياسة على الصادرات خارج دول مجلس التعاون الخليجي، والتواجد على المدى القصير في المحكمة، والإمدادات المحددة التي تمنحها اتفاقية التجارة الحرة الإعفاء، وقطاعات تجارية أو قطاعات استثمارية محددة، وقطاعات الرعاية الصحية والتعليم، والأراضي القاحلة أو العارية، والعقارات السكنية وما إلى ذلك. أثناء القيام بالأعمال التجارية أو تقديم الخدمات، يجب أن يكون هناك وضوح تام بين المنتجات والخدمات.

تعرف المادة (6) مرسوم بقانون اتحادي رقم 8 لسنة 2017 الخدمات بأنها "كل ما يتم تقديمه أو تقديمه غير السلع المادية. يصبح توريد المنتج أو توريد المنتجات هو خدمات التوريد أو توريد الخدمات. يمكن أن تكون بعض الأمثلة على تقديم الخدمات مثل تقديم الاستشارات، وخدمات البحث، وخدمات المبيعات والتسويق، وخدمات الدعم، والاستعانة بمصادر خارجية لخدمات تكنولوجيا المعلومات، وما إلى ذلك. ويمكن التحقق من التفاصيل مع اتفاقية التجارة الحرة.

المكان له أهمية جيدة في هذا السيناريو بأكمله. يجب أن يتم تحديد المكان أولاً، حيث سيتم تقديم الخدمة أو منتج الخدمة. يحدد المكان أيضًا تطبيقات ضريبة القيمة المضافة.

• على سبيل المثال، إذا تم تقديم الخدمات خارج دول مجلس التعاون الخليجي، فذلك وفقًا لقاعدة ضريبة القيمة المضافة من قبل الهيئة الاتحادية للضرائب. يمكن إعفاء الأعمال/الأعمال من دفع ضريبة القيمة المضافة بنسبة 5%.

يعد مكان التوريد أمرًا بالغ الأهمية لأنه يحدد ما إذا كان التوريد قد تم داخل دولة الإمارات العربية المتحدة أو خارجها لأغراض ضريبة القيمة المضافة نظرًا لتطبيق قواعد مختلفة باختلاف الظروف. على سبيل المثال، إذا كنت من دافعي الضرائب، وستقدم خدمات خارج دولة الإمارات العربية المتحدة، فلن يتم أخذك في الاعتبار بموجب قواعد ضريبة القيمة المضافة. وحيث أنه عندما يتم تقديم الخدمات داخل/داخل دولة الإمارات العربية المتحدة، سيتم فرض أو تحميل مبلغ ضريبة القيمة المضافة بنسبة 5% (القياسية). تخضع الخدمات المقدمة في دولة الإمارات العربية المتحدة لتطبيق ضريبة القيمة المضافة. ويمكن وصف بعض النقاط الهامة والرئيسية على النحو التالي؛

• تاريخ التوريد له أهمية رئيسية.
• تاريخ إصدار الفاتورة.
• المكان الذي يتم فيه تقديم الخدمات أو المنتجات.
• سيتم أخذ تاريخ التوريد في الاعتبار عند إجراء/قبول الدفع.
• في حالة المعاملات المتعددة، يمكن أن يكون للتوريد أيضًا عدة تواريخ.
• المناطق الحرة معفاة من تطبيق ضريبة القيمة المضافة. كما أن المناطق المخصصة خالية من تطبيق ضريبة القيمة المضافة.
• يمكن الحصول على التفاصيل من اتفاقية التجارة الحرة حول المناطق الحرة والمناطق المخصصة.
• ستكون البضائع المنقولة بين أو بين المناطق الحرة أو المناطق المخصصة معفاة من تطبيق ضريبة القيمة المضافة. ولكن يجب أن تكون البضائع غير مستخدمة أثناء عملية النقل ويتم اتباع جميع القواعد واللوائح.
• نظرًا للتعديل الموجود في القانون، لن يكون هناك أي مقابل أثناء نقل البضائع من المنطقة المخصصة إلى البر الرئيسي، إذا احتفظ المورد بما يثبت أن ضريبة القيمة المضافة قد تم دفعها على استيراد البضائع.

للحصول على المعرفة والدعم والخدمات الكاملة، يمكنك زيارة خبيرنا محامون ومستشارون قانونيون. نحن نقدم استشارات ضريبة القيمة المضافة، وخدمات تأسيس الأعمال في المناطق المخصصة والأراضي الرئيسية، والخدمات القانونية للنزاعات العمالية والتوظيفية، والخدمات القانونية للنزاعات التجارية، والوثائق القانونية وأكثر من ذلك بكثير. لدينا أفضل فريق من المحامين والمستشارين القانونيين في دولة الإمارات العربية المتحدة.